韩国公司如何申请出口退税？
韩国出口公司必备：VAT 与关税退税申请指南
在全球化竞争中，韩国出口公司想降低成本、提升竞争力，出口退税是重要途径 —— 按韩国税法和海关规定，出口货物免征国内增值税（VAT），已缴关税也能申请退还，这能帮公司优化现金流。本文结合韩国官方指南，讲清出口退税的申请条件、流程及注意事项。
韩国是出口导向型经济体，税制很支持国际贸易，出口退税对韩国出口公司来说意义重大。按韩国国税厅（NTS）和海关规定，出口货物是 “零税率” 交易，不用缴 10% 的 VAT（부가가치세）；如果进口原材料用来生产出口产品，公司还能退已缴的关税（관세）。这一机制能避免 “双重征税”，让韩国产品在国际市场上价格更有优势。以下为出口退税的具体案例，通过表格可清晰了解不同场景下的退税情况：
公司类型 | 出口场景 / 业务类型 | 出口货物价值 | 未退税成本 | 退税金额 / 节省成本 | 关键结论 |
电子元件公司 | 出口美国电子元件 | 1000 万韩元 | 约 100 万韩元 VAT | 100 万韩元（VAT 全额退）+ 原材料进口关税（视情况退） | 直接减少税负，提升利润率 |
服装出口公司 | 出口成衣（VAT 退税案例） | 500 万韩元 | 50 万韩元 VAT | 50 万韩元（VAT 全额退） | 线上完成流程，无文件邮寄环节 |
数据显示，韩国出口公司每年靠退税能省数万亿韩元，很多初创出口公司都靠这个缓解压力。
不是所有出口都能自动退税，韩国出口公司要申请退税，需满足以下基本条件。从出口主体来看，得是韩国注册的法人或个体公司（比如制造商、贸易商）；个人出口（像小规模跨境电商）也能申请，但要通过正规渠道申报。从货物类型来看，得是实际出口的货物或服务（比如软件、设计等），而且是 “最终出口”—— 货物要离开韩国，不能在国内转售。从 VAT 退税资格来看，公司得是 VAT 纳税义务人（연체纳税자），还要提供出口证明文件，零税率适用于直接出口、委托出口等情况。从关税退税资格来看，主要针对用进口原材料加工后出口的产品，要证明原材料直接用在出口货物上，且已经缴过关税。小贴士：如果公司年销售额低于 1.2 亿韩元，可选择简易 VAT 申报（간이과세），但出口退税仍要单独申请；初创出口公司建议咨询韩国中小企业厅（KOSME），能获得免费指导。
出口退税主要涉及 VAT 退税和关税退税，两者申请流程不同，韩国出口公司可根据自身需求对应操作。VAT 退税需在出口后 30 天内申报，具体步骤如下：**步是出口申报，通过韩国海关的 UNI-PASS 系统（www.customs.go.kr）提交出口申报单（수출신고서），拿到出口确认号（수출확인증）；第二步是开具发票，给买方开零税率 VAT 发票（부가가치세 영수증），保留原件作为证明；第三步是提交退税申请，登录国税厅 HOMETAX 系统（www.hometax.go.kr），选 “出口免税 /환급” 菜单，上传所需文件，包括出口确认证明（수출실적증명원）、商业发票（상업송장）、装箱单（포장명세서）、外汇收款证明（외환수령증명，由银行出具）；第四步是审核与退款，国税厅通常 1-2 周内完成审核，退税金额会直接打进公司账户，退税率 100%，没有上限。
关税退税则针对用进口原材料加工出口的情况，流程如下：**步是进口申报，进口原材料时，通过 UNI-PASS 申报 “加工出口” 用途，可暂缓缴关税或申请预退税；第二步是加工与出口，完成生产后，出口申报时要注明 “使用进口原材料”（원재료 수입 사실 증명）；第三步是提交退税申请，向韩国海关提交 “加工退税申请书”（가공환급신청서），关键文件包括进口申报单（수입신고필증）、加工记录（가공내역서，比如生产日志）、出口确认证明；第四步是审核与退还，海关一般 2-4 周内审核，退还已缴关税（税率按 HS 编码定，通常 0-13%）。需要注意：如果原材料没全部用在出口上，没使用的部分要补缴关税；公司可申请 “债券担保”（보세보증），进口时暂时不缴税，等确认出口后再处理。