KPLUS 中韩商桥

搜索

韩国增值税全解析：如何规避税务风险，合规经营？

master

转载敬请联系授权（http://www.investkorea.net)‍

韩国增值税制度解析

在韩国，所有注册后销售产品或服务的企业均负有缴纳增值税的义务。截至2023年7月，韩国个人和法人合计的增值税缴纳义务对象大约为645万人。本文旨在详细阐述韩国的增值税制度，特别是个人普通事业者、简易课税者以及法人的附加税申报时间和申报方法。

一、增值税概述

增值税是一种对销售产品或服务时产生的利润进行征税的制度。在韩国，增值税是通过“销售税额-购买税额”的公式计算得出的。具体来说，销售税额为销售金额的10%，购买税额为购买金额的10%。若购买税额超过销售税额，将会产生返还税额，但这一规定并不适用于简易征税者。

值得注意的是，增值税实际上是由最终客户承担的，因为它被包含在商品的价格中。因此，在韩国的商店购物时，消费者会听到“包括附加税在内一共若干韩元”的说法。

二、征税者类型

普通征税者：这类企业的年销售额预计在8800万韩元以上，或在简易免税行业或地区开展业务。其税率为10%，并可以全额扣除购买商品时收到的购买税单上的税额。此外，普通征税者还可以开具税务发票。
简易征税者：这类企业是年销售额低于8000万韩元的小企业，其税率在1.5%~4%之间。虽然税率较低，但只能扣除购买金额的0.5%。新运营商或前一年销售额低于4800万韩元的简易征税者无法开具税务发票。

三、申报时间及方法

法人事业者：法人的增值税课税对象期限分为两个半年期，即第一期（1月1日~6月30日）和第二期（7月1日~12月31日）。每个半年期再细分为三个月，分别设置预定申报和确定申报时间。申报和缴纳期间为“4月/7月/10月/次年1月”，规定为当月的“1日至25日”。
一般征税者：其征税对象期限与法人相同，但没有另外的预定申报时间。申报和缴纳时间为“7月1-25日，次年1月1-25日”，每年进行两次。
简易事业者：该年度1月1日至12月31日为其全部课税期间，申报及缴纳时间为次年1月1-25日。即使年销售额在4800万韩元以下，简易事业者仍需履行申报义务。

此外，还有一些特殊情况需要注意。例如，有限转换运营商（简易→普通）或在特定期间内有税务发票签发历史的简易运营商需要在特定时间内进行申报和缴纳。新运营商的征税对象期限从业务开始之日起至当天所属的征税期限结束之日，申报和缴纳方法与一般运营商相同。停业者的征税对象期限为停业日所属的征税期间的开始日至停业日，申报和缴纳截止到停业日的下月25日。

四、申报与缴纳方式

在韩国，申报和缴纳增值税通常通过“HomeTax”官网进行。选择定期申报菜单，查看相应的征税类型。接下来，输入运营商信息和详细信息，并按照系统的说明过程进行操作。最后，输入申报和缴纳内容后提交申报表。

综上所述，韩国的增值税制度涉及多个方面，包括不同类型的征税者、申报时间及方法等。对于企业和个人而言，了解并遵守这些规定是确保合规经营和避免税务风险的关键。